In de laatste weken van het jaar vragen veel ouders zich af wanneer het beste moment is om een schenking aan hun kind te doen. Niet alleen speelt de feestelijke sfeer een rol, maar ook de fiscale voordelen die samenhangen met de datum waarop het geld wordt overgemaakt.
Deze overwegingen zijn van groot belang, zeker nu fiscale regels voortdurend veranderen en het effect op de belastingaangifte aanzienlijk kan zijn.
Voor gezinnen met kinderen tussen de 18 en 40 jaar oud is het een bekend fenomeen: het zoeken naar manieren om zowel het eigen vermogen in box 3 zo gunstig mogelijk te houden, als het kind financieel te ondersteunen.
Maar waarom is de timing, en dan specifiek vóór 1 januari, hierbij zo cruciaal?
Voordeel zichtbaar in box 3 na schenking vóór jaarwisseling
Ouders die hun kind, dat tussen de 18 en 40 jaar oud is, vóór 1 januari een bedrag schenken van maximaal €33.129, profiteren in 2027 van een besparing op de vermogensbelasting in box 3. In concrete cijfers betekent deze schenking een voordeel van €153 op de box 3-heffing over het jaar 2027.
Het kind zelf hoeft over dit bedrag geen belasting te betalen, zolang de schenking binnen de daarvoor geldende vrijstellingen blijft.
Het verschil in belastingheffing ontstaat doordat het vermogen waarover box 3-belasting wordt betaald, op peildatum 1 januari wordt vastgesteld. Wie dus vóór die datum een aanzienlijk bedrag aan het kind schenkt, vermindert het eigen vermogen en betaalt daardoor in het volgende belastingjaar minder box 3.
Waarom 1 januari bepalend is voor belastingvoordeel
De Belastingdienst kijkt bij het bepalen van de box 3-heffing altijd naar het vermogen op 1 januari van het betreffende jaar. Het is dus essentieel om een schenking daadwerkelijk vóór deze datum uit te voeren als het doel is om direct voordeel te behalen.
Een overboeking na 1 januari telt pas mee in het nieuwe belastingjaar, waardoor het voordeel een jaar wordt uitgesteld.
Het precieze voordeel hangt af van de hoogte van de schenking en het bedrag dat binnen de vrijstelling valt. Voor 2024 geldt dat ouders maximaal €33.129 belastingvrij aan hun kind mogen schenken als het kind tussen de 18 en 40 jaar oud is.
Wordt dit bedrag vóór 1 januari 2024 overgemaakt, dan bespaart de ouder in 2027 €153 aan box 3-belasting, omdat het vermogen op de peildatum lager is.
Verschillen in belastingbesparing bij diverse schenkingsbedragen
De hoogte van het belastingvoordeel in box 3 verschilt per bedrag dat wordt geschonken. Zonder schenking betaalt een ouder over het desbetreffende vermogen in box 3 €413 aan belasting. Wanneer de jaarlijkse belastingvrije schenking van €6.908 wordt benut, daalt het box 3-bedrag naar €381, een besparing van €32.
Door gebruik te maken van de eenmalig verhoogde vrijstelling van €33.129, betaalt de ouder slechts €260, wat een besparing van €153 betekent. Als het geschonken bedrag zelfs oploopt tot €50.000, daalt de box 3-heffing naar €182, wat een belastingvoordeel van €231 oplevert.
Deze verschillen illustreren het belang van het tijdig plannen van schenkingen, zeker als het gaat om grote bedragen. Door het juiste bedrag vóór de jaarwisseling over te maken, kunnen ouders aanzienlijk besparen op hun vermogensbelasting.
Schenkbelasting: wat moet het kind betalen?
Naast de box 3-heffing voor ouders, is er ook de schenkbelasting waar het kind rekening mee moet houden. Deze belasting is alleen van toepassing als het geschonken bedrag boven de vrijstellingen uitkomt. In 2024 geldt een jaarlijkse vrijstelling van €6.908.
Wordt dit bedrag overschreden, dan moet het kind schenkbelasting afdragen over het meerdere.
Bij een schenking van €33.129, het bedrag van de eenmalig verhoogde vrijstelling, betaalt het kind geen schenkbelasting. Maar als dit bedrag wordt overschreden, geldt een tarief van 10% tot €138.642 (2024).
Voorbeeldberekeningen laten zien dat als alleen de jaarlijkse vrijstelling van €6.908 wordt gebruikt en er toch €33.129 wordt geschonken, het kind €4.309,20 aan schenkbelasting betaalt. Wordt echter gebruikgemaakt van de eenmalige hoge vrijstelling, dan is de schenkbelasting slechts €1.687,10.
Let op bij schenken aan minderjarige kinderen
Bij het schenken aan kinderen jonger dan 18 jaar gelden aanvullende aandachtspunten. Het geschonken bedrag wordt in dat geval nog steeds tot het vermogen van de ouder gerekend voor de box 3-belasting.
Dit betekent dat de ouder pas na het bereiken van de meerderjarige leeftijd van het kind daadwerkelijk profiteert van het lagere vermogen in box 3. Voor jonge kinderen heeft schenken dus niet direct het gewenste belastingeffect zolang zij nog geen 18 zijn.
Schenken op papier: alternatieve route
Een andere manier van schenken is het zogeheten ‘schenken op papier’. Hierbij belooft de ouder het kind een bepaald bedrag te schenken, maar wordt het geld niet daadwerkelijk overgemaakt. Deze schenking moet notarieel worden vastgelegd en de ouder betaalt jaarlijks 6% rente aan het kind.
Op deze manier kan het vermogen van de ouder alvast worden verminderd voor de erfbelasting, terwijl het geld feitelijk nog niet is overgedragen.
Hoewel schenken op papier vooral interessant is voor het besparen op erfbelasting, heeft het geen direct effect op de box 3-heffing. Het bedrag blijft immers tot het vermogen van de ouder behoren, zolang het geld niet daadwerkelijk naar het kind is overgemaakt.
Wat kunnen ouders nu doen?
Ouders die optimaal willen profiteren van de belastingregels, doen er goed aan om vóór 1 januari het gewenste bedrag aan hun kind over te maken. Daarbij is het verstandig om goed te controleren of de schenking binnen de jaarlijkse of eenmalige vrijstelling blijft, zodat het kind geen schenkbelasting hoeft te betalen.
Ook is het raadzaam om de overboeking tijdig te regelen, zodat het bedrag daadwerkelijk vóór de peildatum van 1 januari op de rekening van het kind staat.
Voor wie overweegt een bedrag te schenken dat hoger is dan de vrijstellingen, is het belangrijk om vooraf te berekenen wat het effect is op de schenkbelasting voor het kind.
Daarnaast kan het nuttig zijn om advies in te winnen bij een financieel adviseur of notaris, zeker wanneer het gaat om grote bedragen of schenken op papier.
Belangrijke aandachtspunten bij schenken
Het plannen van een schenking is niet alleen een kwestie van het juiste bedrag kiezen, maar ook van zorgvuldig omgaan met de fiscale regels. Voor ouders met meerdere kinderen kan het slim zijn om de schenkingen te spreiden of te combineren met andere fiscale voordelen.
Daarnaast is het belangrijk om alle transacties goed vast te leggen, zodat er bij de aangifte geen onduidelijkheid ontstaat.
Ook voor het kind zelf zijn er zaken om rekening mee te houden. Het ontvangen bedrag kan invloed hebben op eventuele toeslagen of andere inkomensafhankelijke regelingen. Een ruime schenking kan bijvoorbeeld gevolgen hebben voor de studiefinanciering of huurtoeslag, afhankelijk van de persoonlijke situatie van het kind.
De praktische kant: zorg voor een tijdige overboeking
Het is essentieel om bij het overmaken van de schenking rekening te houden met de verwerkingstijd van banken. Een overboeking die op 31 december wordt gedaan, kan in sommige gevallen pas op 2 januari worden verwerkt.
Daardoor loopt een ouder het risico dat de schenking niet meetelt voor het verminderde box 3-vermogen in het nieuwe jaar. Om dit te voorkomen, is het aan te raden de overboeking enkele dagen vóór de jaarwisseling te regelen.
Ten slotte is het verstandig om een schriftelijk bewijs van de schenking te bewaren. Dit kan nodig zijn als de Belastingdienst om toelichting vraagt bij de aangifte. Een duidelijke omschrijving bij de overboeking of een schenkingsovereenkomst helpt bij het aantonen dat de schenking daadwerkelijk vóór 1 januari heeft plaatsgevonden.
Context van de redactie
Voor ouders die hun vermogen willen optimaliseren en tegelijkertijd hun kinderen financieel willen ondersteunen, zijn tijdige schenkingen een effectief instrument. Door slim gebruik te maken van de jaarlijkse en eenmalige vrijstellingen kan niet alleen direct belastingvoordeel worden behaald, maar ook op de langere termijn worden besparingen gerealiseerd op zowel schenkbelasting als vermogensbelasting.
De aandacht voor de peildatum van 1 januari onderstreept het belang van zorgvuldige financiële planning aan het einde van het jaar. Wie zich goed laat informeren en de juiste stappen neemt, kan voorkomen dat kansen op belastingbesparing verloren gaan.
In een tijd waarin fiscale regels regelmatig veranderen, blijft het voor ouders en kinderen relevant om jaarlijks te kijken naar de mogelijkheden rondom schenken en belastingvoordeel.
