Voor veel ouders met kinderen tussen de 18 en 40 jaar kan het einde van het jaar onverwachte financiële voordelen in petto hebben. Terwijl de feestdagen naderen, zijn er fiscale keuzes die juist nu, in de laatste weken van het jaar, een groot verschil kunnen maken. Toch staan lang niet alle ouders hierbij stil.
Al jarenlang maken ouders gebruik van de mogelijkheid om belastingvrij een bedrag aan hun kinderen te schenken. Maar waarom is het juist nú, vlak voor 1 januari, extra interessant om te schenken? En wat zijn eigenlijk de precieze financiële gevolgen van zo’n schenking voor zowel ouder als kind?
Waarom de datum 1 januari zo belangrijk is
De timing van een schenking blijkt doorslaggevend voor de belastingdruk die ouders in de toekomst ervaren. Wie vóór 1 januari een bedrag schenkt aan een kind, kan over een paar jaar een merkbaar lager bedrag aan vermogensbelasting – de zogenoemde box 3-heffing – tegemoetzien.
Dit voordeel geldt specifiek voor ouders die hun kind een bedrag schenken van maximaal €33.129, mits het kind tussen de 18 en 40 jaar oud is.
Volgens de huidige regels levert een schenking van €33.129 vóór het nieuwe jaar een besparing op van €153 in box 3-belasting over het jaar 2027. Voor het kind geldt bovendien dat over deze schenking geen belasting hoeft te worden betaald, mits het bedrag binnen de eenmalige verhoogde vrijstelling valt.
Hoeveel scheelt het precies in box 3?
Om te begrijpen hoeveel de schenking financieel oplevert, is het nuttig om de verschillende scenario’s naast elkaar te leggen. In het geval dat een ouder géén schenking doet, bedraagt de box 3-heffing over een bedrag van €33.129 in 2027 €413.
Wordt er €6.908 – het jaarlijkse vrijgestelde bedrag – geschonken, dan daalt de box 3-heffing naar €381. Dat is een besparing van €32.
Kiest men echter voor de eenmalig verhoogde vrijstelling en schenkt de ouder vóór 1 januari €33.129 aan het kind, daalt de box 3-heffing tot €260. Dit levert dus een extra besparing op van €153 ten opzichte van niets schenken.
Gaat men zelfs hoger en schenkt de ouder €50.000, dan is de box 3-heffing €182, oftewel €231 minder dan zonder schenking.
Schenkbelasting en de vrijstellingen
Naast de gevolgen voor de box 3, speelt natuurlijk ook de schenkbelasting een rol. Ouders mogen hun kinderen jaarlijks een belastingvrij bedrag schenken, dat in 2023 op €6.908 ligt. Wordt dit bedrag overschreden, dan is het mogelijk om één keer een grotere schenking te doen: de eenmalig verhoogde vrijstelling.
Deze bedraagt voor kinderen tussen de 18 en 40 jaar maximaal €33.129.
Als een ouder gebruikmaakt van de jaarlijkse vrijstelling en slechts €6.908 schenkt, hoeft er geen schenkbelasting betaald te worden. Bij hogere bedragen, tot het plafond van de eenmalige vrijstelling, blijft de schenking ook onbelast voor het kind.
Wordt er meer geschonken dan de vrijstellingen toestaan, dan is het kind over het meerdere schenkbelasting verschuldigd. Als alleen het jaarlijkse vrijgestelde bedrag wordt benut, bedraagt de schenkbelasting €4.309,20. Maakt het kind gebruik van de eenmalige hogere vrijstelling, dan is dat bedrag fors lager, namelijk €1.687,10.
Let op bij schenkingen aan minderjarige kinderen
Ouders die overwegen te schenken aan een kind dat nog geen 18 jaar oud is, moeten rekening houden met aanvullende regels. In dergelijke gevallen wordt het vermogen van het kind namelijk opgeteld bij dat van de ouders bij de berekening van het vermogen in box 3.
Hierdoor vervalt het fiscale voordeel van de schenking, en kan het zelfs nadelig uitpakken.
Het is dan ook belangrijk om goed te kijken naar de leeftijd van het kind op het moment van schenken. Alleen als het kind tussen de 18 en 40 jaar oud is, profiteren zowel ouder als kind optimaal van de fiscale voordelen.
Schenken op papier: een alternatieve route
Niet iedereen heeft direct de middelen om een groot bedrag daadwerkelijk over te maken. In zulke gevallen kan een ‘schenking op papier’ uitkomst bieden. Hierbij wordt het geschonken bedrag niet fysiek overgedragen, maar vastgelegd in een notariële akte.
De ouder spreekt dan af het bedrag schuldig te blijven aan het kind, vaak tegen een afgesproken rente.
Deze constructie biedt flexibiliteit, maar kent ook fiscale aandachtspunten. Zo moet jaarlijks daadwerkelijk rente worden betaald aan het kind. Doet men dit niet, dan kan de Belastingdienst de schenking alsnog als niet-geldig beschouwen en vervallen de fiscale voordelen.
Welke stappen kun je nu nemen?
Ouders die willen profiteren van de fiscale voordelen, doen er goed aan vóór 1 januari actie te ondernemen. Een schenking tijdig overmaken is essentieel om de besparing op de box 3-heffing in 2027 te realiseren.
Ook het laten opstellen van een notariële akte voor een schenking op papier moet ruim vóór het jaareinde geregeld zijn.
Het is raadzaam om bij grotere bedragen of twijfel over de fiscale regels advies in te winnen bij een financieel adviseur of notaris. Zo kunnen ouders én kinderen optimaal profiteren van de mogelijkheden die de regelgeving biedt, zonder later voor onaangename verrassingen te staan.
Redactionele context: waarom schenken voor het jaareinde loont
Voor veel Nederlandse gezinnen is het optimaliseren van de belastingpositie ieder jaar weer een terugkerend aandachtspunt. De overheid stimuleert via vrijstellingen dat vermogen tijdig wordt overgedragen aan de volgende generatie. Door slim gebruik te maken van de schenkingsvrijstellingen kan vermogen worden verschoven zonder dat hierover direct belasting hoeft te worden betaald.
Het moment van schenken is daarbij essentieel: wie vlak voor het nieuwe jaar een schenking doet, ziet het voordeel vrijwel direct terug in de vermogensrendementsheffing die enkele jaren later betaald wordt. Tegelijkertijd voorkomen ouders en kinderen het betalen van hoge schenkbelastingbedragen, zolang de regels voor de jaarlijkse of eenmalig verhoogde vrijstelling worden gevolgd.
Voor lezers is het vooral belangrijk om te beseffen dat fiscale regels rond schenken aan verandering onderhevig zijn. De vrijstellingen kunnen jaarlijks worden aangepast en fiscale voordelen kunnen worden gewijzigd. Vroegtijdig handelen en goed geïnformeerd blijven is daarom cruciaal voor wie het maximale uit zijn of haar vermogen wil halen.
