Voor veel mensen die zich bezighouden met hun financiële toekomst, zijn de laatste maanden van het jaar vaak een periode van reflectie. Vooral wie spaart voor later of bezig is met het dichten van een pensioengat, kan in deze periode belangrijke beslissingen nemen.
Elk jaar opnieuw rijst de vraag: heb ik alles geregeld voordat het kalenderjaar ten einde loopt?
Het einde van het jaar betekent voor sommige spaarders meer dan alleen feestdagen en oliebollen. Voor wie een lijfrente wil storten, of voor degenen die een vrijvallende polis hebben, kan deze periode beslissend zijn. Niet iedereen is zich ervan bewust dat fiscale regels en deadlines kunnen bepalen hoeveel voordeel er uiteindelijk behaald wordt. Met name de datum 31 december speelt hierin een centrale rol.
De belastingdienst hanteert namelijk een harde grens: wie de fiscale jaarruimte van 2016 nog wil benutten, moet dit uiterlijk op 31 december van dit jaar doen. Daarna vervalt deze mogelijkheid definitief. Dit betekent dat spaarders die hun pensioengat willen aanvullen of een lijfrente willen storten, er goed aan doen deze deadline niet te missen.
Het fiscaal voordeel op de inleg is dan niet meer beschikbaar, wat kan leiden tot gemiste belastingaftrek en een hogere belastingdruk op het vermogen.
Fiscale voordelen en gevolgen voor box 1 en box 3
Wie ervoor kiest om vóór 31 december een bedrag te storten in een lijfrente, profiteert mogelijk van aftrek in box 1. Dat wil zeggen dat het gestorte bedrag van het inkomen wordt afgetrokken bij de aangifte inkomstenbelasting.
Dit kan een aanzienlijk fiscaal voordeel opleveren. Tegelijkertijd telt het gestorte bedrag niet meer mee in box 3, waardoor het vermogen waarover vermogensrendementsheffing betaald moet worden, lager uitvalt.
Een bijkomend voordeel is dat door het benutten van de jaarruimte, spaarders hun opgebouwde pensioen kunnen aanvullen. Dit is vooral interessant voor mensen die door wisselende arbeidsverhoudingen, parttime werk of zelfstandigheid een pensioengat hebben opgelopen.
Door de inleg fiscaal vriendelijk te laten verlopen, wordt het rendement op de lange termijn verhoogd.
Laatste kans voor jaarruimte uit 2016
Het belastingregime stelt duidelijke grenzen aan het terugstorten van niet-benutte jaarruimte. De ruimte uit 2016 is tot en met 31 december van dit jaar beschikbaar. Wie deze termijn overschrijdt, ziet deze mogelijkheid voor altijd vervallen.
Het is daarom raadzaam om tijdig te controleren hoeveel jaarruimte er nog openstaat en na te gaan welke bedragen nog fiscaal voordelig kunnen worden ingelegd.
Vooral voor mensen die in voorgaande jaren niet het maximale bedrag hebben gestort, kan het aantrekkelijk zijn om dit alsnog te doen. Door gebruik te maken van de reserveringsruimte kunnen eerdere niet-benutte jaarruimtes tot maximaal zeven jaar worden ingehaald.
Hierbij geldt echter dat de ruimte uit het oudste jaar als eerste vervalt. Dit jaar is dat dus het belastingjaar 2016. Na 31 december is het niet meer mogelijk om deze reserveringsruimte over 2016 te benutten.
Vrijvallende polissen en gevolgen voor nabestaanden
Niet alleen het aanvullen van het pensioengat is aan een deadline gebonden. Ook wie een lijfrenteverzekering heeft die binnenkort afloopt, moet rekening houden met strikte termijnen. De einddatum voor veel polissen uit 2025 nadert, waardoor spaarders tijdig maatregelen moeten nemen om fiscale nadelen te voorkomen.
Wordt een vrijkomende lijfrente niet op tijd geherinvesteerd of aangewend voor een uitkerende lijfrente, dan kan de belastingdienst het volledige bedrag ineens belasten.
Daarnaast spelen deze regelingen een belangrijke rol voor nabestaanden. Komt iemand te overlijden en is er sprake van een vrijvallende lijfrente, dan zijn er vaak specifieke fiscale regels van toepassing. Het is daarom verstandig om tijdig advies in te winnen en de opties te bespreken met een financieel adviseur of de verzekeraar.
Handelen vóór de fiscale jaargrens
Voor spaarders en beleggers die willen profiteren van de fiscale voordelen van lijfrentestortingen, is het essentieel om alle benodigde stappen vóór 31 december af te ronden. Het regelen van de storting, het aanvragen van de juiste documenten en het laten verwerken van betalingen kan immers tijd in beslag nemen.
Banken en verzekeraars hanteren soms verwerkingstijden, waardoor het aan te raden is niet tot het laatste moment te wachten.
Daarnaast zijn er administratieve handelingen die afgerond moeten zijn voordat de belastingdienst de inleg erkent als fiscaal aftrekbaar. Dit betekent dat alleen daadwerkelijk ontvangen betalingen binnen het kalenderjaar meetellen voor de belastingaangifte van dat jaar.
Wie te laat is, loopt het risico het fiscale voordeel mis te lopen.
Conclusie: wees alert en voorkom financiële teleurstellingen
De harde grens die de belastingdienst stelt, maakt het noodzakelijk voor spaarders om tijdig in actie te komen. Wie zijn pensioen wil versterken, een vrijvallende lijfrente moet herinvesteren of gebruik wil maken van oude jaarruimte, doet er goed aan niet tot het laatste moment te wachten.
De fiscale spelregels zijn duidelijk: na 31 december vervalt de mogelijkheid om de jaarruimte uit 2016 te benutten, en dat kan de uiteindelijke opbrengst aanzienlijk beïnvloeden.
Het is daarom verstandig om in de laatste maanden van het jaar een inventarisatie te maken van de persoonlijke fiscale ruimte en de benodigde stappen te zetten. Zo blijft het voordeel behouden en wordt voorkomen dat er geld op tafel blijft liggen door het missen van de deadline.
